একটি ব্যতিক্রম ট্রাস্ট কি?

একটি ছাড়, বা ছাড়, বিশ্বাস একটি জীবিত স্ত্রী এবং অন্যান্য সুবিধাভোগী, সাধারণত একটি দম্পতি শিশুদের জন্য সম্পদ থাকে। বিবাহিত দম্পতি সাধারণত ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্সগুলি এড়াতে বা কমিয়ে আনতে একটি ব্যতিক্রম ট্রাস্ট তৈরি করে যা শেষ বেঁচে থাকা স্ত্রী মারা গেলে আইআরএস অন্যথায় মূল্যায়ন করবে। সঠিকভাবে খসড়া করা হলে, একটি ব্যতিক্রম ট্রাস্ট উল্লেখযোগ্য এস্টেট-ট্যাক্স সঞ্চয় প্রদান করতে পারেন।

প্রাথমিক প্রয়োজনীয়তা

ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স আইনগুলির সুবিধা গ্রহণের জন্য, একটি ব্যতিক্রম ট্রাস্ট, যা সাধারণত বাইপাস ট্রাস্ট নামেও পরিচিত, কারণ এটি ফেডারেল ট্যাক্সেশনকে বাইপাস করার জন্য ট্রাস্ট সম্পদগুলিকে অনুমতি দেয়, তা অবশ্যই কয়েকটি আইনি প্রয়োজনীয়তা পূরণ করতে পারে। এটি অপরিবর্তনীয় হতে হবে, যার অর্থ হল যে ট্রাস্টার, বিশ্বাসী তহবিল বা বিশ্বাসী ব্যক্তি, যিনি ট্রাস্টি হিসাবে পরিচিত, ট্রাস্টকে বাতিল করতে পারেন না। তারা উপকারিতা পরিবর্তন করতে পারে না বা অন্য কোন উপায়ে বিশ্বাস সংশোধন করতে পারে না। সমস্ত ছাড়ের ট্রাস্টের সম্পত্তি ট্রাস্টের নামে রাখা উচিত।

ফেডারেল ছাড়

একটি ব্যতিক্রম ট্রাস্ট একটি নির্দিষ্ট পদ্ধতিতে সম্পদ রাখে, যা একটি বেঁচে থাকা পত্নীকে তাদের মালিকানা ছাড়াই ট্রাস্টের সম্পদ থেকে উপকৃত হতে দেয়। একটি ছাড় ট্রাস্ট একটি গুরুত্বপূর্ণ উপাদান তার তহবিল পরিমাণ। ফেডারেল ট্যাক্স আইন প্রতিটি মার্কিন নাগরিক একটি ব্যক্তিগত ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় দেয়। প্রতিটি দম্পতির ব্যক্তিগত সম্পত্তি-ট্যাক্স ছাড়ের সম্পূর্ণ সুবিধা নিতে দম্পতির জন্য, একটি ছাড় ট্রাস্টে রাখা তহবিলগুলি ফেডারেল এস্টেট-ট্যাক্স ছাড় ছাড়ানো উচিত নয়। ২011 বা ২01২ সালে মারা যাওয়া ব্যক্তির জন্য ব্যক্তিগত এস্টেট-ট্যাক্স ছাড় $ 5 মিলিয়ন। কংগ্রেস ভবিষ্যতে এই ছাড় পরিমাণ পরিবর্তন করতে পারে।

কিভাবে এটা কাজ করে

যখন একজন পত্নী মারা যায়, তখন বৈবাহিক সম্পদগুলি সাধারণত উইল শর্তাবলী বা পৃথক বিশ্বাসের দ্বারা জীবিত স্ত্রীকে স্থানান্তরিত করে। ফেডারেল আইন অনুযায়ী, মৃত জীবিকার সম্পত্তির সম্পত্তির সমস্ত সম্পত্তি তার জীবিত স্ত্রীকে পাস করে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স থেকে ছাড় দেওয়া হয়। প্রথম পত্নী মারা গেলে দম্পতির ছাড় ট্রাস্টে থাকা সম্পত্তিটি বিশ্বাসের মধ্যে থাকে। তারা মৃত পত্নী এর সম্পত্তি অংশ নয়। যখন দ্বিতীয় স্ত্রী মারা যায়, তখন আইআরএস কেবল তার এস্টেটের ট্যাক্স করলেই তার ব্যক্তিগত ফেডারেল এস্টেট-ট্যাক্স ছাড় ছাড়িয়ে যায়। ছাড় ট্রাস্টে সম্পদ এই পত্নী এর সম্পত্তি অন্তর্ভুক্ত করা হয় না। যখন দ্বিতীয় স্ত্রী মারা যায়, ট্রাস্টের পদগুলির উপর নির্ভর করে ট্রাস্টের সম্পদ উপকৃতদের কাছে হস্তান্তরিত হয়, বা ট্রাস্টে থাকে।

ট্যাক্স উপকারিতা

যেহেতু ব্যতিক্রম ট্রাস্টের সম্পত্তির কোনও পত্নী সম্পত্তিতে অন্তর্ভুক্ত করা হয় না, তাই যদি তাদের মোট মূল্য ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স থেকে অব্যাহতি দেওয়া হয় তবে তাদের শেষ মূল্য বছরে ফেডারেল এস্টেট-ট্যাক্স ছাড়ের পরিমাণ অতিক্রম করে না যা শেষ বেঁচে থাকা স্ত্রী মারা যায়। বড় এস্টেটের সাথে দম্পতিদের জন্য, একটি ব্যতিক্রম ট্রাস্ট প্রথম স্বামী মারা যাওয়ার ছাড়পত্র সংরক্ষণ করে। এটি মৃত ব্যক্তির পত্নী সম্পত্তির সমস্ত সম্পত্তি জীবিত স্ত্রীকে স্থানান্তরিত করা থেকে বিরত রাখে, যা ব্যক্তিগত পতিত সম্পত্তি-ট্যাক্স ছাড়ের পরিমাণ ছাড়িয়ে সেই পত্নীর এস্টেটের মূল্যকে বাড়িয়ে দেয়।

অন্যান্য লাভ

একটি ছাড় ট্রাস্ট তার ট্যাক্স সুবিধা অতিক্রম করে সুবিধা প্রদান করে। এটি উভয় স্বামী জীবিত স্ত্রীকে ছেড়ে দেওয়ার পরিবর্তে এস্টেট পরিকল্পনা সিদ্ধান্ত নিতে সক্ষম করে। একটি ব্যতিক্রম ট্রাস্টও নিশ্চিত করে যে সম্পদ বাচ্চাদের বা অন্যান্য সুবিধাভোগীদের কাছে যায়, জীবিত স্বামী বা স্ত্রী পুনর্বাসনের সম্ভাব্য দ্বন্দ্বগুলি এড়িয়ে চলতে বা অবরুদ্ধ এস্টেটটি হ্রাস করে।